Intellectual Property Box – режим оподаткування, який поширюється на прибуток, одержаний від продажу продуктів інтелектуальної власності. Унікальна податкова перевага дозволяє ефективно оптимізувати витрати фірми. Експерти міжнародної юридичної компанії Maira Consult досконально знають про IP Box режим на Кіпрі в 2026 році: як працює режим і кому він дійсно доступний.
Принцип IP Box режиму полягає в поділі оподатковуваного прибутку від реалізації інновацій та об’єктів інтелектуальної власності на дві частини:
- на 80% прибутку поширюється ставка % (Deduction), оскільки ця частина доходу віднімається з бази оподаткування;
- на 20% накладається стандартний корпоративний податок у розмірі 15%.
Виконавши нескладний розрахунок можна підрахувати, що загальний податок з доходу становить лише 3%.
Для кого доступний Cyprus IP Box Tax Regime
Розраховувати на застосування зниженої податкової ставки 3% режиму IP Box можуть суб’єкти підприємницької діяльності, які одержують дохід від кваліфікованої інтелектуальної власності:
- особистих винаходів та патентів;
- комп’ютерних розробок, мобільних додатків, ігор та програмного забезпечення, які захищені авторськими правами;
- активів, що підпадають під категорію інтелектуальної власності.
До кваліфікованих активів не належать товарні знаки та бренди, а також права, які застосовуються в маркетингу.
Кіпрський режим IP Box широко використовують фірми у сфері IT, випуску SaaS та ПЗ, ліцензованих продуктів сфери НДДКР, а також компанії, які володіють технологічними та фармацевтичними патентами.
Правила застосування IP Box режиму на Кіпрі
Для компаній, які планують використовувати IP Box режим на Кіпрі, діють суворі умови, подані у таблиці.
| Вимога | Особливості |
| Наявність кваліфікованих активів | Режим IP Box відноситься виключно до кваліфікованої інтелектуальної власності, яка розробляється для комерційних цілей компанії. Левова частка доходу компанії має становити прибуток від інтелектуального активу. |
| Economic Substance | Діяльність фірми на Кіпрі має бути підтверджена реальною економічною присутністю: найманий персонал, у тому числі місцеві резиденти; управлінські рішення приймаються у межах острівної держави; є фізичний офіс за адресою, де ведеться робота, приймаються листи та дзвінки. IP Box поширюється лише на компанії, які є податковими кіпрськими резидентами. |
| Nexus Approach | Компанія зобов’язана створити тісний зв’язок між інтелектуальним продуктом, доходом від інтелектуального активу та витратами, пов’язаними з розробкою, дослідженнями та модернізацією цього активу. |
| Документальне підтвердження | Обов’язок компанії – вести бухгалтерію та зберігати всю документацію, пов’язану з використанням інтелектуальної власності. Додатково мають бути документи, що підтверджують права (сертифікати, реєстрація). |
Щоб зрозуміти, що таке IP Box режим на Кіпрі в 2026 році, як працює режим і кому він дійсно доступний, варто скористатися консультаційними послугами та правовим аудитом фахівців Maira Consult.